香港人口老化問題嚴峻　強積金成退休保障關鍵支柱｜延伸閱讀

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香港正面對人口急劇老化的挑戰，未來就業人士的供養負擔將愈見沉重。根據政府統計處的數據，在2021年，65歲以上的長者人口比例為20%，但預測至2069年，這個比例將急升至35%。與此同時，供養比率亦在持續惡化，2021年每名退休人士約由3.4名適齡工作的成人供養，但預計到2069年，這個比例將跌至只有1.7名在職人士供養一名長者。

另一方面，香港市民的壽命亦越來越長。在2021年，男性出生時的平均壽命是83.2歲，女性是87.9歲；至2069年，男性平均壽命預計將延長至88.4歲，女性更達93.9歲。這意味著退休後的生活年期將會更長，所需的儲備亦相應增加。

面對人口老化所帶來的財政壓力，強積金(MPF)制度作為世界銀行倡議的多支柱退休保障制度中的第二支柱，其重要性更為突出。該制度由私營機構管理，是具備足額資金的強制性供款計劃，旨在為就業人士的退休生活作儲蓄，與其他支柱（如無須供款的社會福利及個人自願性儲蓄）相輔相成，共同建構本港的退休保障安全網。

在2000年12月制度實施之前，香港只有約三分之一的工作人口享有退休保障。時至今日，已有約八成半的就業人口受到保障，涵蓋強積金計劃、職業退休計劃，以及為公務員和教師而設的法定退休金或公積金計劃，顯著擴大了退休保障的覆蓋面。

強積金制度的核心是強制性供款。現時最低及最高有關入息水平分別為每月7,100元及30,000元。簡單來說，若僱員的每月有關入息介乎7,100元至30,000元之間，僱主及僱員均須分別作出相等於僱員有關入息5%的供款；若入息低於7,100元，僱員無須供款，但僱主仍須供款；若入息高於30,000元，雙方的強制性供款上限均為每月1,500元。自僱人士亦可選擇按月或按年供款。

有關入息的定義涵蓋甚廣，包括工資、薪金、假期津貼、費用、佣金、花紅、獎金、合約酬金、賞錢或津貼等。常見的雙糧、與表現掛鈎的花紅、約滿酬金及現金津貼均屬於有關入息。然而，根據《僱傭條例》支付的遣散費或長期服務金，以及一些非金錢利益或發還款項性質的開支，例如代通知金、由僱主直接支付的醫療開支或發還的交通費用，則不包括在內。

在供款安排上，月薪僱員的供款日一般為每月的第10日，僱主須在該日或之前將供款支付給受託人。至於新入職僱員，則設有免供款期，他們無須為受僱首30日及首個不完整糧期作出供款。僱主在每次供款時，亦須同時向受託人提交付款結算書，清楚列明每名僱員的有關入息及供款額，以便將款項分配至各僱员的帳戶。若供款日遇上公眾假期或惡劣天氣，將會順延至下一個工作日。

總括而言，在人口老化與預期壽命延長的雙重夾擊下，強積金制度已成為本港退休保障不可或缺的一環，為廣大「打工仔」累積退休儲備，應對長壽所帶來的經濟需要。